徐開大行發(fā)〔2021〕7號
關于印發(fā)《徐州開放大學
財務報銷規(guī)定(試行)》的通知
各二級學院，各部門：
《徐州開放大學財務報銷規(guī)定(試行)》已經學校研究通過，現印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
徐州開放大學
2021年6月22日
徐州開放大學財務報銷規(guī)定(試行)
為進一步加強和規(guī)范會計工作，完善財務報銷手續(xù)，提高工作效率，更好地為師生服務，依據《中華人民共和國會計法》、《高等學校會計制度》等文件法規(guī)，結合我校實際，特制定本規(guī)定。
一、財務報銷的原始票據要求
（一）票據內容齊全，單位名稱、填制日期、業(yè)務內容、數量、單價和金額等內容完備。票據付款單位名稱欄（又稱開票抬頭）填寫我校完整校名（徐州開放大學或江蘇省徐州市中等專業(yè)學校）及統(tǒng)一社會信用代碼。
（二）從外單位取得報銷票據，必須具有稅務機關統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章或財政部門統(tǒng)一印制的票據監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務專用章；增值稅發(fā)票（普票、專票、電子票）必須具有“貨物或應稅勞務、服務”名稱；國家特許的專業(yè)性發(fā)票，如鐵路、民航等單位使用的各種車船票、飛機票等。
（三）從外單位取得的原始發(fā)票或收據如有遺失，應當取得原開出單位的留存聯復印件，并蓋其發(fā)票專用章或財務專用章，才能代作報銷票據。確實無法取得證明的車船票、飛機票等憑證，由經辦人寫出詳細情況并簽字確認，經部門負責人、分管校領導簽字同意，才能代作報銷票據。
（四）報銷發(fā)票或收據記載的各項內容均不得有涂改現象；內容記載有錯誤，應當由出具單位重開或者更正，更正處還必須加蓋出具單位公章；金額記載有錯誤的（如：票據金額大小寫不一致、票據金額與合同金額不一致），應當由出具單位重開，不得在原始票據上更正。
（五）推行發(fā)票強制審核認證工作。根據《關于行政事業(yè)單位推行發(fā)票強制審核認證工作的通知》（徐財預[2014]35號）文件要求，財務處對發(fā)票的真?zhèn)瓮ㄟ^“國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺”進行甄別，對不符合規(guī)定的發(fā)票不予報銷。
（六）報銷票據不得開具籠統(tǒng)項目（如：辦公用品、電腦配件、耗材等），采購物品較多時其所附清單必須通過開票系統(tǒng)打印。
（七）取得定額發(fā)票（面值小于等于20元）的須附說明材料，填寫業(yè)務日期、內容或用途，單次報銷總額不超過200元。
（八）票據報銷的時限要求，自業(yè)務發(fā)生后2個月之內將報銷票據報送財務處，當年12月份開具的票據可在次年3月底之前報送，逾期票據不予報銷。確因特殊原因須延期報銷的票據，需提供情況說明，并經分管校領導、主要校領導審批。
（九）境外原始發(fā)票為外文的，應用中文注明開支內容、金額等，根據發(fā)票取得時的匯率換算成人民幣，并提供經辦人簽字確認的開票當日中國銀行外匯牌價表。
（十）購置所有設備均應開具增值稅專用發(fā)票，報銷時發(fā)票聯和抵扣聯同時提供，以備申請退稅。其他業(yè)務可開具增值稅普通發(fā)票。
（十一）購買符合固定資產管理規(guī)定需要入庫登記的設備、儀器、軟件等，不論資金來源性質均須按規(guī)定到后勤管理處辦理固定資產驗收登記手續(xù)，并提供固定資產建賬入庫單。購買日常辦公用品、耗材等須到后勤管理處辦理入庫手續(xù)，報銷時須附入庫明細清單。
（十二）電子發(fā)票需打印紙質稿，由經辦人注明“本人承諾此票據僅在本項目中報銷一次”字樣并簽名。
二、財務報銷的基本要求及具體手續(xù)
（一）財務報銷的基本要求
1.費用報銷原則上實行“一事一報”、“一次一報”，報銷單上事由表述與票據內容必須一致。
2.經費支出單、資金支付審批單、差旅費報銷單等報銷單據上必須由經辦人、驗收人（根據實際情況）、資產登記人（根據實際情況）、部門負責人、財務負責人、分管校領導、主要校領導等簽字，經辦人原則上是學校在職在編教職工。
3.每項開支必須有經費來源（經費預算）并符合規(guī)定的開支的范圍及標準。
4．所有報銷票據上的簽字一律用黑色簽字筆，且字跡清晰。
5.各類費用開支報銷時，必須使用統(tǒng)一印制的報銷單據，不同業(yè)務應分單填制。
6.票據粘貼單應按業(yè)務性質，以均勻、錯開層疊的形式，分事、分類粘貼。
7.各類費用開支報銷原則上不得代領、原則上不發(fā)放現金。
（二）財務報銷的具體手續(xù)
1.差旅費報銷手續(xù)
（1）差旅費報銷應根據學校差旅相關文件執(zhí)行，返校后按“一次一單”原則填寫“差旅費報銷單”，并附原始票據，經規(guī)定程序審批報銷。如同時出差多人，并一起報銷時，必須詳細列明所有出差人員姓名。參加會議、培訓需附會議、培訓主辦單位的通知或邀請函。報銷差旅費需附出差審批單。
（2）出差時發(fā)生的除城市間交通費、住宿費、培訓費、會務費以外的其他費用不能附在差旅費報銷單中一同報銷。
（3）城市間交通費應當按規(guī)定等級乘坐交通工具，標準詳見《徐州開放大學差旅費管理辦法》。未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，書面說明原因，經分管校領導、主要校領導批準后方可報銷，超支部分由個人承擔。乘坐飛機要從嚴控制，原則上不準乘坐飛機，確因出差路途較遠、出差任務緊急或價格低于其它交通工具的，應在出差前經分管校領導、主要校領導批準，方可乘坐飛機。乘坐飛機往返機場的專線客車費用、民航發(fā)展基金、燃油附加費憑據報銷。
（4）旅行社開具的票據不得報銷。
2.公務接待費報銷手續(xù)
公務接待報銷時需提供餐飲發(fā)票、公務接待審批單，對方單位公函或我校邀請函。
3.會議費報銷手續(xù)
會議費報銷時需提供會議通知、會議審批單、會議費支出預算表、參會人員簽到表，以及與會議相關的有效發(fā)票、消費清單、委托協議（合同）等。
4.基建工程、大型修繕報銷手續(xù)
基建工程、大型修繕費用開支報銷需提供可行性論證材料、會議紀要、申請審批單、招投標手續(xù)、合同協議、工程結算單、工程驗收單和審計報告等。
5.采購物品設備報銷手續(xù)
采購物品設備等，采購形式、程序等根據上級和學校相關文件執(zhí)行，費用報銷時需附申請采購單、招投標手續(xù)、合同協議、資產登記和入庫單等。日常辦公用品采購報銷時需附申請采購單、物品明細單、入庫單。
6.人員費用發(fā)放手續(xù)
發(fā)放勞務費、咨詢費、專家費等人員費用需按人造冊，寫明費用摘要內容，并按照財務要求提供相關人員的工作單位、身份證號碼、銀行卡號、開戶行（如：中國建設銀行徐州永安支行）、聯系電話等信息。財務處按照個人所得稅相關規(guī)定進行納稅申報。
7.其他經費的報銷手續(xù)，按相關文件要求執(zhí)行。
三、財務報銷的審批要求
（一）財務報銷審批必須遵循“統(tǒng)籌兼顧、確保重點、勤儉節(jié)約、精打細算”的原則，合理安排各項報銷支出。
（二）財務報銷審批實行“誰主管、誰審批、誰負責”制度，報銷審批人（包括驗收人、資產登記人、部門負責人、財務負責人、分管校領導、主要校領導等）對所審批經費的真實性、合法性、合理性負責，并承擔相應的行政、經濟、法律責任。
（三）單項支出1000元（含）以內，由分管校領導審批；單項支出在1000元以上的由分管校領導、主要校領導審批。
（四）每月20日前將下月資金使用計劃報送財務處，未按時報送資金使用計劃的，財務處將不能保證其資金的使用、報銷款項的及時到賬。專項經費的使用計劃，需經分管校領導、主要校領導審批。
四、財務報銷的支付結算方式
（一）財務報銷支付結算，通過銀行轉賬（電匯）結算。資金支付經辦人須提供收款單位全稱、賬號、開戶銀行名稱等信息，并確認收款單位名稱與發(fā)票或收據上收款單位全稱一致，否則財務處不予辦理。
（二）逐步推行公務卡結算制度。財務處不再辦理個人借款業(yè)務，報銷人員使用公務卡結算后，應在免息期內及時辦理報銷還款手續(xù)，如因報賬不及時，超過了還款日期而產生的罰息、滯納金等相關費用，由經辦人本人承擔。
五、財務報銷的時間安排
財務報銷時間為每周二和周四（寒暑假除外）。
本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行，原《財務報銷制度》（徐電大行發(fā)〔2013〕7號）同時廢止。本規(guī)定由財務處負責解釋。
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徐州開放大學黨政辦公室 2021年6月22日印發(fā) |